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2023年8月以来，环抱支撑小微企業和個别工商户成长，党中心、國務院持续優化完美了一系列税费優惠政策。税務总局聚焦纳税人缴费人和下层税務职员反應的热門問题编写了43個答問口径，涵盖增值税小范围纳税人合用3%征收率減按1%征收率征收增值税，增值税小范围纳税人月贩賣额10万元如下免征增值税，支撑小微企業融資優惠政策，增值税小范围纳税人、小型微利企業和個别工商户減半征收“六税两费”，小微企業和個别工商户所得税優惠等内容，形成為了《支撑小微企業和個别工商户成长税费優惠政策即問即答》（2023年版），現汇编成册，供纳税人缴费人和税務干部参考利用。
1、增值税小范围纳税人合用3%征收率減按1%征收率征收增值税政策（5問）
【問题1】我公司是按月申报的增值税小范围纳税人，2023年9月份估计贩賣貨品获得收入20万元，请問可以或许享受甚麼減免税政策，又該若何開具增值税發票呢？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第二条划定，增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，減按1%征收率征收增值税。
《國度税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税等政策有關征管事項的通知布告》（2023年第1号）第五条划定，小范围纳税人获得應税贩賣收入，合用減按1%征收率征收增值税政策的，應依照1%征收率開具增值税發票。
是以，您9月份贩賣貨品获得的收入20万元，可以合用減按1%征收率征收增值税的政策，并依照1%征收率開具增值税專用發票或增值税平凡發票。
【問题2】我是個别工商户，属于按季申报的增值税小范围纳税人。2023年8月5日，自行開具了1张征收率為3%的增值税專用發票，提供應下流客户用于抵扣進項税额，還没有申报纳税。请問對付這笔贩賣收入，若是我要享受減按1%征收增值税政策，是不是必需追回已開具的征收率為3%的專用發票？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第二条划定，增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，減按1%征收率征收增值税。
您获得合用3%征收率的應税贩賣收入，可以享受減按1%征收率征收增值税政策。但增值税專用發票具备抵扣功效，您已向采辦方開具3%征收率的增值税專用發票，應在增值税專用發票全数联次追回予以作废或按划定開具红字專用發票後，方可就此笔营業合用減征增值税政策。不然，必要就已開具增值税專用發票的應税贩賣收入按3%征收率申报缴纳增值税。
【問题3】我是A市一家小型修建公司，在B市和C市都有修建項目，属于按季申报的增值税小范围纳税人。我公司2023年三季度估计贩賣额60万元，此中在B市的修建項目贩賣额40万元，在C市的修建項目贩賣额20万元，我應若何缴纳增值税？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（財務部 税務总局通知布告2023年第19号）第一条划定，對月贩賣额10万元如下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。第二条划定，增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，減按1%征收率征收增值税；合用3%预征率的预缴增值税項目，減按1%预征率预缴增值税。
《國度税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税等政策有關征管事項的通知布告》（2023年第1号）第一条划定，增值税小范围纳税人產生增值税應税贩賣举動，合计月贩賣额未跨越10万元（以1個季度為1個纳税期的，季度贩賣额未跨越30万元）的，免征增值税。第九条划定，依照現行划定理當预缴增值税税款的小范围纳税人，凡在预缴地實現的月贩賣额未跨越10万元的，當期無需预缴税款。在预缴地實現的月贩賣额跨越10万元的，合用3%预征率的预缴增值税項目，減按1%预征率预缴增值税。
你公司2023年三季度贩賣额60万元，跨越了30万元，是以不克不及享受小范围纳税人免征增值税政策，在機構地點地A市可享受減按1%征收率征收增值税政策。在修建辦事预缴地B市實現的贩賣额40万元，減按1%预征率预缴增值税;在修建辦事预缴地C市實現的贩賣额20万元，無需预缴增值税。
【問题4】我是一家餐饮公司，為按月申报的增值税小范围纳税人，2023年8月25日為客户開具了2万元的3%征收率增值税平凡發票。8月現實月贩賣额為15万元，均為3%征收率的贩賣收入，我公司客户為小我，没法收回已開具發票，请問我公司還可以或许享受3%征收率贩賣收入減按1%征收率征收增值税政策嗎？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第二条划定，增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，減按1%征收率征收增值税。
您3%征收率的贩賣收入15万元，可以在申报纳税時直接举行減税申报，享受3%征收率贩賣收入減按1%征收率征收增值税政策。為減轻您的辦税包袱，無需對已開具的3%征收率的增值税平凡發票举行作废或换開。但必要注重的是，依照《中华人民共和國發票辦理法子》等相干划定，纳税人應照實開具發票。《國度税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税等政策有關征管事項的通知布告》（2023年第1号）第五条划定，小范围纳税人获得應税贩賣收入，合用減按1%征收率征收增值税政策的，應依照1%征收率開具增值税發票。是以，此後您享受3%征收率贩賣收入減按1%征收率征收增值税政策時，如需開具增值税平凡發票，應依照1%征收率開具。
【問题5】我公司是零售摩托車的增值税小范围纳税人，2023年8月贩賣额20万元，均為客户開具了3%征收率的灵活車贩賣同一發票，请問我還能享受3%征收率贩賣收入減按1%征收增值税政策嗎？我的個體客户為增值税一般纳税人，是不是可以或许抵扣進項税额？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第士林清水溝,二条划定，增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，減按1%征收率征收增值税。
按照上述划定，您可以享受3%征收率贩賣收入減按1%征收增值税政策。但因為您開具的3%征收率的灵活車贩賣同一發票，具备抵扣功效，您的客户如為一般纳税人，可以凭您開具的3%征收率的灵活車贩賣同一發票，抵扣對應的進項税额。是以，您必要追回已開具的3%征收率的灵活車贩賣同一發票，從新開具1%征收率的灵活車贩賣同一發票,方能享受減税政策。如没法追回，则必要依照3%征收率计较缴纳增值税。此後您要享受3%征收率贩賣收入減按1%征收增值税政策時，如需開具灵活車贩賣同一發票，注重應依照1%征收率開具。
2、增值税小范围纳税人月贩賣额10万元如下免征增值税政策（8問）
【問题1】我是個别工商户，属于按季申报的增值税小范围纳税人，2023年三季度估计贩賣收入為25万元。请問我是不是可以按照客户请求，就部門营業抛却免税，開具1%或3%征收率的增值税專用發票？
答：按照《國度税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税等政策有關征管事項的通知布告》（2023年第1号）第四条、第五条有關划定，小范围纳税人合用月贩賣额10万元如下免征增值税政策，可就該笔贩賣收入選擇抛却免税并開具增值税專用發票；小范围纳税人合用3%征收率贩賣收入減按1%征收率征收增值税政策的，可就該笔贩賣收入選擇抛却減税并開具增值税專用發票。
您可以按照現實谋划必要，就部門营業抛却上述減免税政策，依照1%或3%征收率计较缴纳增值税，并開具响應征收率的增值税專用發票。
【問题2】我公司是按季申报的增值税小范围纳税人，2023年三季度估计贩賣收入低于30万元，请問理當若何填写申报表?
答：《國度税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税等政策有關征管事項的通知布告》(2023年第1号)第七条划定，小范围纳税人產生增值税應税贩賣举動，合计月贩賣额未跨越10万元去斑膏,的，免征增值税的贩賣额等項目理當填写在《增值税及附加税费申报表（小范围纳税人合用）》“小微企業免税贩賣额”或“未达起征點贩賣额”相干栏次。
你公司三季度合计贩賣额估计未跨越30万元，在打點增值税纳税申报時，應将免税贩賣额填写在《增值税及附加税费申报表(小范围纳税人合用)》第10栏“小微企業免税贩賣额”(如為個别工商户，應填写在第11栏“未达起征點贩賣额”)。若是没有其他免税項目，则無需填报《增值税減免税申报明细表》。
【問题3】我是谋划摩托車贩賣的小范围纳税人，月贩賣额不到10万元，请問還能開具免税的增值税專用發票嗎？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第一条划定，對月贩賣额10万元如下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。
小范围纳税人贩賣灵活車，可以按上述划定享受免税政策，開具左上角有“灵活車”字样的税率栏為“免税”的增值税專用發票。
【問题4】我是按月申报的增值税小范围纳税人，每個月贩賣额在10万元摆布，但為客户開具發票時没法确認當月总收入會否跨越10万元，请問我要享受小范围纳税人優惠政策，應若何開具發票?
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第一条划定，對月贩賣额10万元如下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，減按1%征收率征收增值税。
您在没法肯定當月贩賣额是不是會跨越10万元的环境下，合用3%征收率的應税贩賣收入，應先依照1%征收率開具增值税平凡發票。申报纳税時，如月贩賣额未跨越10万元，可以在申报纳税時举行免税申报，如月贩賣额跨越10万元，可以在申报纳税時減按1%征收率申报缴纳增值税。
【問题5】我是按月申报的增值税小范围纳税人，2023年8月為客户開具發票時依照習气開具了3%征收率的增值税平凡發票，照實際月贩賣额未跨越10万元，请問我可以或许享受免税優惠政策嗎?
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第一条划定，對月贩賣额10万元如下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。
您的月贩賣额如未跨越10万元，可以在申报纳税時直接举行免税申报，享受免征增值税政策。
【問题6】我公司是零售摩托車的增值税小范围纳税人，每個月贩賣额在10万元摆布，月中為客户開具發票時没法确認本月是不是可以或许享受月贩賣额10万元如下免税政策，请問我要享受小范围纳税人優惠政策，應若何開具灵活車贩賣同一發票？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）划定，對月贩賣额10万元如下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣收入，減按1%征收率征收增值税。
您在月中開票時其實不通晓贩賣额是不是會跨越10万元、可否享受免税政策，應先依照1%征收率開具灵活車贩賣同一發票。申报纳税時，如月贩賣额未跨越10万元，可以在申报纳税時举行免税申报，如月贩賣额跨越10万元，可以在申报纳税時減按1%征收率申报缴纳增值税。
【問题7】我公司是零售摩托車的增值税小范围纳税人，2023年8月贩賣额9万元，為客户開具發票時因没法确認本月贩賣额是不是會跨越10万元，開具了1%征收率的灵活車贩賣同一發票，请問我還能享受月贩賣额10万元如下免税政策嗎？我的個體客户為增值税一般纳税人，是不是可以或许抵扣進項税额？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第一条划定，對月贩賣额10万元如下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。
您的月贩賣额未跨越10万元，可以在申报纳税時直接举行免税申报，享受免征增值税政策。您的客户如為一般纳税人，可以凭您開具的1%征收率的灵活車贩賣同一發票，抵扣對應的進項税额。
【問题8】我公司是零售摩托車的增值税小范围纳税人，2023年8月贩賣额9万元，均為客户開具了3%征收率的灵活車贩賣同一發票，请問我還能享受免征增值税政策嗎？我的個體客户為增值税一般纳税人，是不是可以或许抵扣進項税额？
答：《財務部 税務总局關于增值税小范围纳税人減免增值税政策的通知布告》（2023年第19号）第一条划定，對月贩賣额10万元如下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。
按照上述划定，您可以享受免征增值税政策。但因為您開具的3%征收率的灵活車贩賣同一發票，具备抵扣功效，您的客户如為一般纳税人，可以凭您開具的3%征收率的灵活車贩賣同一發票，抵扣對應的進項税额。是以，您必要追回已開具的3%征收率的灵活車贩賣同一發票，從新開具免税的灵活車贩賣同一發票,方能享受免征政策。如没法追回，则必要依照3%征收率计较缴纳增值税。
此後開具發票時，您在没法肯定當月贩賣额是不是會跨越10万元的环境下，可先依照1%征收率開具灵活車贩賣同一發票。申报纳税時，如月贩賣额未跨越10万元，可以在申报纳税時举行免税申报，如月贩賣额跨越10万元，可以在申报纳税時減按1%征收率申报缴纳增值税。
3、支撑小微企業融資有關税收優惠政策（3問）
【問题1】我行属于一家贸易銀行，是不是可申报享受《財務部 税務总局關于支撑小微企業融資有關税收政策的通知布告》（2023年第13号）划定的增值税免税政策。
答：《財務部 税務总局關于支撑小微企業融資有關税收政策的通知布告》（2023年第13号，下称13号通知布告）划定，對金融機構向小型企業、微型企業及個别工商户發放小额貸款获得的利錢收入，免征增值税。
《財務部 國度税務总局關于周全推開業務税改征增值税试點的通知》（財税〔2016〕36号，下称36号文件）對“营改增”试點行業增值税根基税制要素、税收優惠政策等予以同一明白。36号文件已對合用增值税政策的金融機構范畴作出明白划定，13号通知布告所称金融機構，應合用36号文件的同一划定，即金融機構是指（1）銀行：包含人民銀行、贸易銀行、政策性銀行；（2）信誉互助社；（3）证券公司；（4）金融租赁公司、证券基金辦理公司、財政公司、信任投資公司、证券投資基金；（5）保险公司；（6）其他經人民銀行、金融羁系总局、证监會核准建立且谋划金融保险营業的機構等。贸易銀行属于上述金融機構范畴，可按划定申报享受13号通知布告划定的增值税免税政策。
【問题2】我行向小微企業和個别工商户發放小额貸款获得的利錢收入，在合用《財務部 税務总局關于金融機構小微企業貸款利錢收入免征增值税政策的通知布告》（2023年第16号）划定的免征增值税政策時，應若何選擇天下銀行間同行拆借中間颁布的貸款市場报價利率。
答：《財務部 税務总局關于金融機構小微企業貸款利錢收入免征增值税政策的通知布告》（2023年第16号，下称16号通知布告）划定，對金融機構向小型企業、微型企業和個别工商户發放小额貸款获得的利錢收入，免征增值税。金融機構可以選擇如下两種法子之一合用免税：（一）對金融機構向小型企業、微型企業和個别工商户發放的，利率程度不高于天下銀行間同行拆借中間颁布的貸款市場报價利率（LPR）150%（含本数）的单笔小额貸款获得的利錢收入，免征增值税；高于天下銀行間同行拆借中間颁布的貸款市場报價利率（LPR）150%的单笔小额貸款获得的利錢收入，依照現行政策划定缴纳增值税。（二）對金融機構向小型企業、微型企業和個别工商户發放单笔小额貸款获得的利錢收入中，不高于該笔貸款依照天下銀行間同行拆借中間颁布的貸款市場报價利率（LPR）150%（含本数）计较的利錢收入部門，免征增值税；跨越部門依照現行政策划定缴纳增值税。同時，《財務部 税務总局關于明白無偿讓渡股票等增值税政策的通知布告》（2020年第40号）划定，金融機構向小型企業、微型企業和個别工商户發放1年期以上（不含1年）至5年期如下（不含5年）小额貸款获得的利錢收入，可選擇中國人民銀行授权天下銀行間同行拆借中間颁布的1年期貸款市場报價利率或5年期以上貸款市場报價利率，合用《財務部 税務总局關于金融機構小微企業貸款利錢收入免征增值税政策的通知》（財税〔2018〕91号，下称91号文件）划定的免征增值税政策。
16号通知布告為91号文件的持续性政策文件，是以，依照上述划定，详细合用以下：
金融機構向小型企業、微型企業和個别工商户發放1年期及如下小额貸款获得的利錢收入，應選擇天下銀行間同行拆借中間颁布的1年期貸款市場报價利率，合用16号通知布告划定的免征增值税政策。
金融機構向小型企業、微型企業和個别工商户發放5年期及以上小额貸款获得的利錢收入，應選擇天下銀行間同行拆借中間颁布的5年期以上貸款市場报價利率，合用16号通知布告划定的免征增值税政策。
金融機構向小型企業、微型企業和個别工商户發放1年期以上（不含1年）至5年期如下（不含5年）小额貸款获得的利錢收入，可選擇天下銀行間同行拆借中間颁布的1年期貸款市場报價利率或5年期以上貸款市場报價利率，合用16号通知布告划定的免征增值税政策。
【問题3】《財務部 税務总局關于金融機構小微企業貸款利錢收入免征增值税政策的通知布告》（2023年第16号）對金融機構的界說较《財務部 税務总局關于金融機構小微企業貸款利錢收入免征增值税政策的通知》（財税〔2018〕91号）作出调解，我行在合用該項增值税免税政策時，應若何肯定是不是属于文件划定的金融機構。
答：2023年1月1日至2023年12月31日，金融機構，是指經人民銀行、金融羁系总局核准建立的已經由過程羁系部分上一年度“两增两控”稽核的機構，和經人民銀行、金融羁系总局、证监會核准建立的開辟銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業金融機構。“两增两控”是指单户授信总额1000万元如下（含）小微企業貸款同比增速不低于各項貸款同比增速，有貸款余额的户数不低于上年同期程度，公道節制小微企業貸款資產質量程度和貸款综合本錢（包含利率和貸款相干的銀行辦事收费）程度。金融機構完成“两增两控”环境，以金融羁系总局及其派出機構稽核成果為准。
2024年1月1日至2027年12月31日，金融機構，是指經中國人民銀行、金融羁系总局核准建立的已實現羁系部分上一年度提出的小微企業貸款增加方针的機構，和經中國人民銀行、金融羁系总局、中國证监會核准建立的開辟銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業金融機構。金融機構實現小微企業貸款增加方针环境，以金融羁系总局及其派出機構稽核成果為准。
4、增值税小范围纳税人、小型微利企業和個别工商户減半征收“六税两费”政策（16問）
【問题1】我公司申报缴纳的哪些税费種可以享受本次“六税两费”減免優惠？
答：按照《財務部 税務总局關于進一步支撑小微企業和個别工商户成长有關税费政策的通知布告》（財務部 税務总局通知布告2023年第12号）划定，享受減免的“六税两费”包含資本税（不含水資本税）、都會保护扶植税、房產税、城镇地皮利用税、印花税（不含证券買賣印花税）、耕地占用税和教诲费附加、處所教诲附加。
【問题2】我公司如合适相干政策，本次“六税两费”減免政策的減征幅度是几多？
答：按照《財務部 税務总局關于進一步支撑小微企業和個别工商户成长有關税费政策的通知布告》（財務部 税務总局通知布告2023年第12号）第二条划定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值税小范围纳税人、小型微利企業和個别工商户減半征收資本税（不含水資本税）、都會保护扶植税、房產税、城镇地皮利用税、印花税（不含证券買賣印花税）、耕地占用税和教诲费附加、處所教诲附加。
【問题3】我公司若何果断是不是可以依照小型微利企業申报享受“六税两费”減免優惠？
答：小型微利企業的断定以企業所得税年度汇算清缴成果為准。挂号為增值税一般纳税人的新設立企業，從事國度非限定和制止行業，且同時合适申报期上月末從業人数不跨越300人、資產总额不跨越5000万元两項前提的，可在打點初次汇算清缴前依照小型微利企業申报享受“六税两费”減免優惠；對付新設立當月即顺次申报的，则按照設立時是不是同時合适從業人数不跨越300人、資產总额不跨越5000万元两項前提来果断是不是可以依照小型微利企業申报享受“六税两费”減免優惠。
【問题4】我公司由增值税小范围纳税人轉挂号為增值税一般纳税人，還能享受“六税两费”減免優惠嗎？
答：增值税小范围纳税人按划定挂号為一般纳税人的，自一般纳税人見效之日起再也不依照增值税小范围纳税人合用“六税两费”減免政策。可是，若是你公司合适小型微利企業前提，或属于個别工商户，依然可以据此享受“六税两费”減免優惠。
【問题5】我公司為增值税小范围纳税人，已合适增值税一般纳税人有關划定，可是還未举行一般纳税人挂号，還能按小范围纳税人享受“六税两费”減免優惠嗎？
答：增值税年應税贩賣额跨越小范围纳税人尺度理當挂号為一般纳税人而未挂号，經税務構造通知，過期仍不打點挂号的，自過期次月起再也不依照增值税小范围纳税人申报享受“六税两费”減免優惠。
【問题6】我公司是分支機構，挂号為一般纳税人，是不是可以申报享受“六税两费”減免優惠？
答：企業所得税履行法人税制，由总機構同一计较包含汇总纳税企業所属各個不具备法人資历分支機構在内的全数應纳税所得额、應纳税额，以法人機構為总體果断是不是属于小型微利企業。企業所属各個不具备法人資历的分支機構，挂号為增值税一般纳税人的，理當按照总機構是不是属于小型微利企業来辨别可否申报享受“六税两费”減免優惠。
【問题7】我公司是2023年的新設立企業，還没有打點過汇算清缴，可否申报享受“六税两费”減免優惠？
答：挂号為增值税一般纳税人的新設立企業，從事國度非限定和制止行業，且同時合适申报期上月末從業人数不跨越300人、資產总额不跨越5000万元两項前提的，在打點初次汇算清缴前，可依照小型微利企業申报享受“六税两费”減免優惠。
【問题8】我公司建立于2022年8月，属于一般纳税人，2023年6月方才完成初次汇算清缴申报，若何肯定是不是可以申报享受“六税两费”減免優惠？
答：按划定打點初次汇算清缴後肯定是小型微利企業的一般纳税人，自打點汇算清缴的次月1日至次年6月30日，可申报享受“六税两费”減免優惠；肯定不属于小型微利企業的一般纳税人，自打點汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”減免優惠。新設立企業按划定打點初次汇算清缴後，按划定申报當月及以前的“六税两费”的，也根据初次汇算清缴成果肯定是不是可申报享受減免優惠。
【問题9】外出报驗的纳税人、跨區税源挂号的纳税人可否享受“六税两费”減免政策？
答：包含外出报驗、跨區税源挂号的纳税人在内的各種纳税人，均理當按照其税務挂号信息、增值税一般纳税人挂号信息和企業所得税汇算清缴信息，综合果断是不是属于增值税小范围纳税人、個别工商户或小型微利企業，合适前提的可以享受“六税两费”減免政策。
【問题10】天然人是不是可以享受“六税两费”減免政策？代開辟票的纳税人在代開环節可否享受“六税两费”減免政策？
答：按照增值税有關划定，天然人（即其他小我）不打點增值税一般纳税人挂号，是以天然人可以依照小范围纳税人享受“六税两费”減免政策。按照現行划定，增值税一般纳税人無需代開辟票，包含天然人在内的各種增值税小范围纳税人在代開辟票环節時，可以享受“六税两费”減免政策。
【問题11】我公司“六税两费”的申报過期了，是不是還可以享受“六税两费”減免優惠？
答：增值税小范围纳税人過期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”減免優惠；挂号為一般纳税人的個别工商户過期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受減免優惠；挂号為一般纳税人的小型微利企業和新設立企業過期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内的，合适文件划定情景的，也可申报享受減免優惠。
【問题12】我公司已按划定享受了其他優惠政策，還可以继续享受“六税两费”減免優惠嗎？
答：增值税小范围纳税人、小型微利企業、個别工商户已依法享受其他優惠政策的，可叠加享受“六税两费”減免優惠。在享受優惠的次序上，“六税两费”減免優惠是在享受其他優惠根本上的再享受。本来合用比例減免或定额減免的，“六税两费”減免额计较的基数是應纳税额減除原有減免税额後的数额。
【問题13】我公司同時申报享受“六税两费”減免優足浴包,君綺評價，惠和重點群體、搀扶自立就業退役兵士創業就業政策減免都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加，理當按甚麼次序處置？
答：纳税人同時申报享受“六税两费”減免優惠和重點群體、搀扶自立就業退役兵士創業就業政策減免都會保护扶植税、教诲费附加、處所教诲附加的，應先享受重點群體、搀扶自立就業退役兵士創業就業政策，再按減免後的金额申报享受“六税两费”減免優護手霜推薦，惠。
【問题14】我公司打點初次汇算清缴申报後，對付初次汇算清缴申报前已按划定缴纳的“六税两费”是不是必要举行改正？
答：挂号為一般纳税人的新設立企業按划定打點初次汇算清缴申报前，已按划定申报缴纳“六税两费”的，再也不按照初次汇算清缴成果举行改正。
【問题15】我公司為小型微利企業，過期打點或改正企業所得税年度汇算清缴申报後，是不是必要响應對“六税两费”的申报举行改正？
答：挂号為增值税一般纳税人的小型微利企業、新設立企業，過期打點或改正汇算清缴申报的，理當根据過期打點或改正申报的成果，申报享受減免優惠，并理當對“六税两费”申报举行响應改正。
【問题16】我公司申报“六税两费”減免優惠時，必要向税務構造提交甚麼資料？
答：本次減免優惠履行自行申报享受方法，除申报表单外，不需分外提交資料。
5、小微企業和個别工商户所得税優惠政策（11問）
【問题1】我公司本来就是小型微利企業，這次最新優惠政策出台後，小型微利企業的果断尺度有無變革？
答：没有變革。小型微利企業是指從事國度非限定和制止行業，且同時合适年度應纳税所得额不跨越300万元、從業人数不跨越300人、資產总额不跨越5000万元等三個前提的企業。
【問题2】小型微利企業所得税最新優惠政策出台後，我公司在打點汇算清缴時，小型微利企業從業人数、資產总额指標的计较法子有無變革？
答：没有變革。從業人数和資產总额指標，按企業整年的季度均匀值肯定。详细计较公式以下：
季度均匀值＝（季初值＋季末值）÷2
整年季度均匀值＝整年各季度均匀值之和÷4
年度中心開業或终止谋划勾當的，以其現實谋划期作為一個纳税年度肯定上述相干指標。
【問题3】我公司在预缴企業所得税時，若何果断是不是属于合适前提的小型微利企業？
答：预缴企業所得税時，小型微利企業的資產总额、從業人数、年度應纳税所得额指標，暂按昔時度截至本期预缴申报所属期末的环境举行果断。此中，資產总额、從業人数指標對照“整年季度均匀值”的计较公式，计较截至本期预缴申报所属期末的季度均匀值；年度應纳税所得额指標暂按截至本期预缴申报所属期末不跨越300万元的尺度果断。
【問题4】我公司在外埠設立了一家分支機構，在果断小型微利企業前提時，從業人数、資產总额指標是不是包含分支機構的响應部門？
答：現行企業所得税履行法人税制，企業應以法报酬主體，计较從業人数、資產总额等指標，即企業設立不具备法人資历分支機構的，理當汇共计算总機構及其各分支機構的從業人数、資產总额、年度應纳税所得额，根据合计数果断是不是合适小型微利企業前提。
【問题5】我公司是一家小型微利企業，若是享受小型微利企業税收優惠政策，必要到税務構造打點甚麼手续？
答：小型微利企業在预缴和汇算清缴企業所得税時，經由過程填写纳税申报表便可享受小型微利企業所得税優惠政策。小型微利企業應正确填报根本信息，包含從業人数、資產总额、年度應纳税所得额、國度@限%626bc%定或制%6k249%止@行業等，信息體系将為小型微利企業智能预填優惠項目、主動计较減免税额。
【問题6】個别工商户減半征收小我所得税政策的優惠力度提高了嗎？详细划定是甚麼？
答：為贯彻落實党中心、國務院决议计划摆設，進一步支撑個别工商户成长，財務部、税務总局结合制發《關于進一步支撑小微企業和個别工商户成长有關税费政策的通知布告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，對個别工商户年應纳税所得额不跨越200万元的部門，減半征收小我所得税。個别工商户在享受現行其他小我所得税優惠政策的根本上，可叠加享受此項優惠政策。上述划定将個别工商户減半征收小我所得税的年應纳税所得额范畴，由不跨越100万元提高為不跨越200万元，進一步加大了優惠力度。
【問题7】享受個别工商户減半征收小我所得税政策的減免税额若何计较？
答：按照《國度税務总局關于進一步落實支撑個别工商户成长小我所得税優惠政策有關事項的通知布告》（2023年第12号）划定，個别工商户享受減半征收小我所得税政策的減免税额=（谋划所得應纳税所得额不跨越200万元部門的應纳税额-其他政策減免税额×谋划所得應纳税所得额不跨越200万元部門÷谋划所得應纳税所得额）×50%。
這一计较法则咱們已内嵌到電子税務局信息體系中，税務構造為纳税人供给申报表和陈述表预填辦事，合适前提的纳税人正确、照實填报谋划环境数据，體系便可主動计较出減免税金额。
【問题8】個别工商户享受減半征收小我所得税政策是不是必要打點存案？
答：個别工商户在预缴和汇算清缴小我所得税時都可享受減半征税政策，享受政策時無需存案，經由過程填写小我所得税纳税申报表和減免税事項陈述表相干栏次，便可享受。
【問题9】個别工商户若何申报享受減半征收小我所得税政策？
答：對付經由過程電子税務局申报的個别工商户，税務構造将主動為其供给申报表和陈述表中該項政策的预填辦事。履行简略单纯申报的按期定额個别工商户，税務構造依照減免後的應纳税额主動举行税款划缴。
【問题10】我是個别工商户，本年已就谋划所得预缴税款，還能享受減半征税優惠政策嗎？
答：為最大水平開释減税盈利，個别工商户本年前几個月已就谋划所得预缴税款的，也能享受税收優惠。详细法子是，依照《財務部 國度税務总局關于進一步支撑小微企業和個别工商户成长有關税费政策的通知布告》（2023年第12号）應減征的税款，在公密告布之日前已缴纳的，可申请退税；也可主動抵減今後月份的税款，昔時抵減不完的在年度汇算清缴時打點退税。
【問题11】我是审定征螞蟻藥,收小我所得税的個别工商户，可以或许享受減半征收小我所得税政策嗎？
答：可以享受。按照《國度税務总局關于進一步落實支撑個别工商户成长小我所得税優惠政策有關事項的通知布告》（2023年第12号）划定，個别工商户不管是查账征收仍是审定征收小我所得税，都可享受減半征税政策。 |
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發表於 2024-2-2 18:32:13
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